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亚马逊公告:欧洲五国站点增值税计算服务变更

图片来源:123rf.com.cn 亚马逊公告:欧洲五国站点增值税计算服务变更 小编获悉,7月23日,亚马逊发布公告称,亚马逊英国站、法国站、德国站、意大利站、西班牙站,增值税计算服务变更,具体原文如下: 2020 年 7 月开始,亚马逊增值税计算服务将迎来一次变更。如果您注册了此服务,则无法再将默认的商品税务代码更新为 [ A_GEN_NOTAX ] 。如果这是您当前的默认设置,我们建议您查看商品详情,确定是否有其他更合适的商品税务代码。 请参阅我们的帮助页面增值税范围之外 (A_GEN_NOTAX) 了解更多信息。如果您对商品的可征税性有任何其他疑问,请咨询您的税务顾问。 增值税范围之外(A_GEN_NOTAX) 此代码用于什么商品? 此代码用于增值税范围以外的商品,无论商品处于哪个税务管辖区。 通常包含哪些种类的商品? 此商品税务代码通常包含的商品如下: ·礼品卡 ·礼品券 通常不包含哪些种类的商品? 此商品税务代码通常不包含其他商品税务代码分类的商品税务代码中包含的商品。 ·图书和印刷材料 ·服装 ·食品 ·婴幼儿用品 ·户外及相关商品 ·保健、美妆和个人护理 请参阅”配置我的 PTC“,查看每个国家/地区的其他 PTC 和当前增值税税率百分比。 本文来源:雨果网:亚马逊公告,如有侵权,请联系删除!

07-23 04:36 阅读:3

TAG: 亚马逊VAT 知识产权 税务

国际要闻

慌了!这次来真的!英国脱欧,增值税注册申报该如何解决?

图片来源:123rf.com.cn 时间飞逝,英国跟欧盟“离婚”的诉讼,到2019年3月29日英国离开欧盟为止。很多人抱有希望换了个工党上台是否会终止脱欧进程?答案是否定的,因为从前不久两档的大选纲领来看,两党在脱欧问题上意见很一致...... 那脱欧之后英国的VAT可怎么整? 英国脱欧之后,我会不会有新的增值税合规要求? 欧洲增值税申报的规则到底是什么? 众所周知,英国目前增值税率在20%,这个标准比较中立,匈牙利27%,丹麦、瑞典和克罗地亚25%,德国19%,一直下滑到马耳他18%,最终卢森堡17%。有意思的是,就好像欧盟的汇率差异一样,负责增值税收缴的官僚机构也是如此,英国是简化增值税的申报格式有9个Box,有人觉得多吗?我告诉你,意大利有580个Box,晕吗? 在脱欧谈判中,增值税是个非常棘手的问题,因为在欧盟内货物流动是0%税率的,欧盟成员国之间可以自由流动,但是,如果英国离开欧盟后,英欧贸易就变成了进出口贸易。设立海关,征缴税款将大大的提高海关的就业率,当然对于商家来说,这不是什么好消息。针对英国脱欧后会遇到的问题,给大家一些建议: 税务合规早准备 英国脱欧从容应对 ▼申请一个英国的EORI号,以便货物在英国运进或运出 EORI是英文Economic Operators Registration and Identification的缩写。 经济营运者注册和识别号(EORI号)是企业的欧盟注册和识别号,用于将商品进口到欧盟或从欧盟出口商品。所有欧盟海关机构都认可由欧盟国家/地区授予的EORI号。对于经济营运者和海关当局而言,在欧盟统一使用一种常见的识别号码类型可以提高效率。 ▼可以指定一个货运代理或快递包裹运营商作为您的承运人(必须持有进口许可证),帮助企业进出口货物的通行 ▼针对销售发生时库存不在英国的货物,英国之后可能会取消15英镑以内低价值进口免增值税政策。对于135英镑以下的货物,不再在进口或者商品送达至消费者时征收增值税,而会在销售产生时征收。 我们建议您针对以上信息提前开始准备您的EORI号,VAT号,以及一些清关报关的相关材料。 根据不同的情况分别处理,我们一起来看一下面对以下四种不同的销售情况时,您应该怎么进行增值税合规申报呢? 请注意:您的发货国,销售目的国和消费者下单的站点可能不一,具体该笔销售的发货国以及销售目的国请参考您的库存报告及销售报告。 提交申报和支付税金 ▼英国,德国 您需要将税金转给税务局,您的税务顾问会在截止日期之前提交申报给税务局。请注意,波兰依然采用财税代表制度,只不过进行税金支付时可以直接缴纳给税局。 ▼法国,西班牙 由于这些国家税务局的银行账号没有公开,所以您不能直接转账给税务局。按照本地规定,税金需要通过财务代理支付。财务代理收到税金后才能提交申报,提交申报时,税金会从代理的银行账号抵扣。 一般来说,亚马逊要求卖家上传的都是以国家代码开头的欧盟增值税税号(Intra-community),比如英国是以GB开头的一串代码,德国是以DE开头的一串代码,但在实际的注册过程中,有一些国家会需要先注册本国税号,再注册欧盟增值税税号。 本地税号可以让卖家使用本地仓库和做本地销售,不能销售到其他欧盟国家(需要进行跨欧盟国家销售需要有欧盟税号)。 本文来源:雨果网:三头六臂跨境电商联盟,如有侵权,请联系删除!

07-31 04:02 阅读:5

TAG: 英国脱欧 税务 知识产权

外贸干货

什么是英国VAT零申报?与正常申报有什么区别?

英国VAT增值税率多少? 英国VAT增值税有三种税率: 20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务) 5% 的低税率(比如家庭用电或者汽油等) 0% 的零税率(适用于极个别情况)  大多数跨境电商的税率都为标准税率(standard rate)20%。 针对企业营业额的大小不同, 税局还引入了不同的 VAT 计划来帮助企业申报增值税,例如FLAT RATE SCHEME(平税率计划),也就是我们常说的低税率,如果满足申请低税率 (FRS )的条件,首年内可享受 6.5%的固定税率,次年可享受到7.5%的固定税率。 申报季度里要同时满足2个条件才能享受7.5%的税率: 1.包含VAT的进口货值(C79*6)≥250镑 2.进口货值/当季销售额≥2% 不同时满足以上两个条件,当季税率上调为16.5% 零申报和正常申报有什么区别? 正常申报:有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,做非零申报,进口税金单可抵扣。季度申报VAT=销售税—进口税;销售税大于进口税则需缴纳额外的销售税,反之则退返超出的进口税。 正常申报要求的销售数据必须是客户VAT名下进口得商品在当前申报季度期间的所有销售记录,客户有义务和责任提供详实的销售数据,避免因虚假销售数据导致的罚款等后果。对于退款的货物,也就是说此货物最终没有销售成功,如果退款是在当季度退还完成,当季的销售记录中退款金额会被扣除,不包括在总销售数据中;如果退款是在之后的季度退还,则当季仍需缴纳此产品的销售税,在之后的季度申报中仔扣除此项销售数据。 若申报后需要缴纳一定税费,请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕,若延迟交税,HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息,超过30天后HMRC将出示法庭信件,后果严重会对该纳税人进行起诉。(注意欧洲的会计师是要承担连带责任的,不要相信什么绝对可以给你做零报税的,一般零报税只是一种可能,但是一般不会零申报)。 零税率申报即是卖家在当个季度或者当年没有进行商品销售,可以使用零税率进行税务申报。如果卖家有销售额,但是使用了零税率进行申报,那么一旦被HMRC查获,不但要补缴税费,还要面临巨额罚金。因此有销售收入的卖家一定要根据自身情况如实申报,不要铤而走险进行零申报。  卖家当个季度或者当年没有销售收入是否可以不申报?   无论卖家是否有产生销售收入,都要进行税务申报,如果长期不进行税务申报或者漏申报,有可能会引起HMRC查账,甚至账号冻结。 来源:邦阅网:欧税通,如有侵权,请联系删除!

09-19 11:48 阅读:3

TAG: VAT 税务 增值税

亚马逊专区

一个EORI无法清关?英国脱欧还不重视?详解请看这里

英国正式退出欧盟单一市场和海关联盟已成定局。从 2021 年 1 月 1 日起,英国和欧盟之间将设立海关边境 想选择欧洲站的卖家都在观望,脱欧之后该如何开展欧洲跨境业务 而已入驻卖家则非常迷茫脱欧事关哪些VAT方面的问题,自己又该如何应对? 事实上,英国脱欧意味着,英国和欧盟是已经有边界的两个经济体,同时也是两个海外的仓库池了。英国脱欧对欧盟卖家的影响主要是因仓库池的分离及跨国运输带来的连锁反应。今天,小O将从准备入驻卖家和已入驻卖家两个角度,解读脱欧背景下,你应该注意的那些事儿! 已入驻卖家 ★ 在 2020 年 12 月 31 日英国脱欧过渡期之前,您的企业将照旧运营; ★ 但从 2021 年 1 月 1 日起(英国脱欧之后),亚马逊物流欧洲整合服务(Pan-EU)库存转移以及 EFN 配送的亚马逊物流将在英国和欧盟之间停止,不会跨越英国-欧盟边境进行配送。所以,卖家应早做准备,及时设置两侧库存。 您可以根据您现有的库存方式,对应以下内容寻找您的VAT及EORI解决方案。 FBA VAT ★ 亚马逊欧洲整合服务-泛欧(Pan-EU):一般来说,您应该已有库存国家的VAT,英德法意西波兰捷克,这样脱欧对您的VAT的影响不大; ★ 欧盟配送网络(EFN):如果您有英国+欧盟订单,但仅有一个仓储国家的VAT,请及时申请新的库存国VAT,保证英国+欧盟其他仓库国都有VAT。 EORI 目前欧盟还只需要一个EORI号码,但脱欧后,您需要注册两个EORI号:如果您目前有英国的GB开头的EORI,请您现在就要准备申请其他任一欧盟国家EORI号;如果您目前有其他任一欧盟国家的EORI号,请再申请一个英国的GB开头的EORI号。 仓库 请根据平台提示,及时把合适的库存量分配到两侧仓库。 海外仓 1、如果您是在英国和欧盟国家分别设仓,那对您的影响不大,但需注意如果跨英国-欧盟边境配送,应支付所有关税; 2、如果您在欧洲国家仅设一个仓库,但依然想做英国+欧盟市场,您需要在英国和欧盟分设仓库,那就要求您必须有英国VAT和仓库所在国VAT。同时,如果您目前有英国的EORI,请及时申请其他任一欧盟国家EORI号;如果您目前有其他任一欧盟国家的EORI号,请再申请一个英国的EORI号。 自发货 如果您是自配送订单(使用第三方承运人)可以继续跨英国-欧盟边境配送,但是需要支付所有关税; 如果从英国或欧盟销售商品,要跨英国-欧盟边境配送订单,需提供VAT、EORI号、原产国信息等证书信息。 其他证书信息及亚马逊等平台的相关信息,请关注各平台官网最新动态。 未入驻卖家 1、如果选择做英国+其他欧盟国家的欧洲市场,除最基础的资料外,您还需要准备: VAT 一定需要注册英国VAT号,除此之外,您也需要注册欧盟其他库存国家的VAT! EORI 需要注册一个单独的以GB开头的英国EORI号及一个欧盟任意国家的EORI号。 仓库 2021年1月1日之后开通欧洲店铺,并选择FBA,按平台要求的入库即可。 选择海外仓的用户,需要在英国和欧盟分设仓库,否则,欧盟与英国之间的货物流通,将产生双重关税。 2、如果仅仅选择做英国,或仅做除英国之外的欧盟其他国家: 仅选择英国站点,只需注册英国的VAT及EORI号即可; 仅选择做除英国外的欧盟国家站点,①使用泛欧(Pan-EU),则您应该注册欧盟所有库存国家VAT及任一国家的EORI号;②使用亚马逊统一配送(EFN),仅需要仓库所在国VAT和对应国家EORI。 以下内容也很重要: 2021年1月1日起,对于非英国企业的卖家,其货物已提前仓储于英国境内并销售给英国消费者,根据英国税局新修订的法规,电商平台将根据英国税务机关要求对该货物实行代征代缴增值税。 请卖家朋友提早做好应对。 2021年7月1欧盟电商增值税税改,相比于英国要延迟6个月生效,也请卖家朋友注意! 对于英国脱欧,如果您有其他关于VAT的疑问,欢迎留言咨询吧,我也将为您一一答疑! 来源:邦阅网:欧税通,如有侵权,请联系删除!

09-29 04:50 阅读:2

TAG: 亚马逊 税务 国际市场

国际要闻

多部门联手,5项新举措持续推进减税降费政策直达快享!

为贯彻党中央、国务院决策部署,深化“放管服”改革、优化营商环境,国家税务总局等十三部门近日联合发布《关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》。其中,推出5项新举措,持续推进减税降费政策直达快享。 01、优化政策落实工作机制 融合运用网络、热线、政务服务场所等线上线下渠道,综合采取“云讲堂”、在线答疑、现场培训、编发指引、定点推送等方式,及时发布税费优惠政策,不断加大辅导解读力度,确保政策广为周知、易懂能会。 着力打造“网上有专栏、线上有专席、场点有专窗、事项有专办、全程有专督”的政策落实保障体系,确保各项减税降费政策不折不扣落实到位。 02、充分发挥大数据作用确保政策应享尽享 深化大数据分析和应用,主动甄别符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人,精准推送税费政策信息,帮助纳税人缴费人充分适用优惠政策。 运用税费大数据监测减税降费政策落实情况,及时扫描分析应享未享和违规享受的疑点信息,让符合条件的纳税人缴费人应享尽享,对违规享受的及时提示纠正和处理。 03、压缩优惠办理手续确保流程简明易行好操作 优化纳税人缴费人享受税费优惠方式,加大部门协同和信息共享,除依法需要核准或办理备案的事项外,推行“自行判别、申报享受、资料留存备查”的办理方式,进一步提升纳税人缴费人享受政策红利和服务便利的获得感。 04、提高增值税留抵退税政策落实效率 依托电子税务局,拓展纳税人网上申请和办理增值税留抵退税业务渠道,提高退税效率。 财政部门加强统筹,及时保障退库资金到位。 财政、税务和国库部门密切合作,畅通电子退税渠道,确保符合条件的纳税人及时获得退税款。 05、加快出口业务各环节事项办理速度 优化“单一窗口”出口退税申报功能。推行无纸化单证备案。进一步简化结关、收汇手续。 商务、人民银行、海关、税务等部门强化协作配合,扩大数据共享范围,加大宣传辅导力度,帮助出口企业加快全环节各事项办理速度、压缩单证收集整理时间,提升出口退税整体效率。 税务部门办理正常出口退税业务的平均时间确保不超过8个工作日,并进一步压缩A级纳税人办理时限。 来来源:邦阅网:国家税务总局,如有侵权,请联系删除!

10-16 04:31 阅读:4

TAG: 税务 政策 海关

外贸干货

出口退税9610政策对于外贸企业为何非常重要

图片来源:邦阅网:Corden 很多资深外贸企业在对外业务展开中非常关注出口退税9610政策,但是有些新进入行业发展的外贸工作人员对于这一政策并不了解,为何要关注这一类型的政策呢?他能够给外贸人带来哪些利益呢?这是很多新进入行业工作的人员非常关心的问题,事实上这一政策对于外贸从业者是非常重要的。 首先我们了解一下它的全称,在业界之内很多人将其简称为9610,而它的全称则是跨境贸易电子商务,所适用的范畴还是很广泛的,例如境内个人或是相应的公司通过平台进行产品交易,由于在传统brc涉外贸易往来过程中,物流方式都是以航空小包以及快递邮寄小包等方式为主,相应的报关人员或者是邮政或者是这以运输服务体系的代理人,由于在这一类型的交易中,相关贸易没有对应的企业数据纳入海关,所以在这一过程之中是没有出口报关单的,这种状态之下,在电商企业涉外贸易往来过程之中,就无法获得合法结汇,而相应的退税优惠政策等外贸人也无法获得。正是基于此种原因,在2014年阶段出台了9610这一对于外贸电商领域有极大推动力的活动。 了解了它的由来,我们再了解一下,在实际使用过程中它能够给外贸用户带来哪些帮助。 首先能够获得快速通关的优惠政策,在这一模式之下,相应的产品海关通关信息平台系统能够对其企业的30天内,订单以及物流相关等信息进行归纳,这样用户就能够获得汇总而得来的数据清单,这一过程之中既高效又便捷,无需纸张操作,通关的速度能够提升到一小时内完成,而放行时间能够在11秒钟之内完成,也就是说在实际对外业务展开过程中,除了需要发货之外,其他的问题都不需要产品销售方进行管理,没有了此前冗余的各种报关流程工作。 其次,它能够让跨境电商在零售业务展开过程中结汇退税,能够有相应的凭据可以使用,这一过程之中所具有的流程不仅非常简单,而且所涉及的报关单以及相应的单证资料等也做到了简化处理,因此在办理过程中速度会更快一些,也不需要用户进行繁琐的操作,对于外贸用户还是非常重要的。 此外通过这一模式也可以进行数据的累积,而在这一类型的数据累积中能够给融资带来更大的帮助,对于用户出口量始终保持稳定,而且持续上升状态之下,用户的信用就会逐渐的提升,在此种状态之下则可以获得零门槛授信,这也就意味着,后期阶段在融资过程中会降低很多不必要的时间消耗,海关给予的信用级别高的状态下,当外贸公司运转时出现问题,则可以用最短的时间获得资金展开周转,以此在应对订单多产品产能相对较低,需要拓展产能时的危机。 此外通过这种方式还能够增加外贸企业的收益,由于在这一过程之中是享受政府补贴的,所以变相获得了更多的回报,相关内容用户可以了解申报清单以及阳光收费等等,都会有相应的说明。 想要办理9610是否复杂呢?在办理过程中并没有那么复杂,不过要求的各种材料相对会比较多一些。例如在办理过程中需要进行电商企业海关备案,此后要完成相应数据的备份,并且获得申报传输号以及配置客户端等等,有些外贸企业进入行业发展时间短,虽然业务量很大,但工作人员数量很少,而且有些工作人员对于如何办理9610也并不了解,这种状态之下则可以找第三方的机构帮助完成这一类型的认证。在这一过程之中需要提交的材料是否很多呢?如果需要第三方帮助认证,则可以根据第三方所给出的提示进行相应材料的准备,之后会由第三方帮助用户完成相应的流程环节工作,在这一过程中所需要的材料主要分为三个类别,首先是简化申报审批表,其次是电商企业营业执照复印件等等,而最后则是相关代理人的代理协议,在提交了这些材料之后,剩余的工作都可以由代理公司打点完成,而企业后期阶段只要等待完成认证即可,这样的做法还是非常有效率的,虽然会有费用支出,但总体而言要比一头雾水的自行去进行摸索效果好得多。 来源:邦阅网:Corden,如有侵权,请联系删除!

11-11 05:51 阅读:3

TAG: 政策 一带一路 税务

外贸干货

出口货物“退运” 知多少,不得不说的几个实操问题分析

淘宝买卖货物,卖出的货物不合买家的意,买卖双方商量好运费就可以退货。如果货物卖到国外,再退货回国内,事情就不简单了,根本原因在税。 图片来源:邦阅网:amoly 一般出口货物退运有两种进境方式: 1、免税退运进口 根据海关总署124号令《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第五十七条,因品质或者规格原因,出口货物自出口放行之日起1年内原状退货复运进境的,纳税义务人在办理进口申报手续时,应当按照规定提交有关单证和证明文件。经海关确认后,对复运进境的原出口货物不予征收进口关税和进口环节海关代征税。 2、征税退运进口 免税情况以外的都需要照章征税,征收进口关税和增值税。 图片来源:邦阅网:amoly 出口货物退运不得不说的几个实操问题 退运商品进境通关,要向海关提交退运证明及其他资料(如质量检测报告、退运协议等,详情咨询海关) 01如何开具退运证明? 1、退运证明,包括《出口货物退运已补税证明》、《出口货物退运未退税证明》,合称为《出口货物退运已补税(未退税)证明》 2、退运证明由出口企业向主管税务机关申请开具;委托出口的货物发生退运的,由委托方申请开具出口货物退运已补税(未退税)证明并转交受托方。 3、出口企业退运时原出口货物还未申报退税的,可申请开具《出口货物退运未退税证明》; 4、出口企业退运时已经申报过退税的,需要申请开具《出口货物退运已补税证明》。外贸企业已退税的,需要先把退税款退还给税局,再开具退运已补税证明;生产企业不需要补税,在退税系统用负数申报冲减原免抵退税申报数据,实质就是冲减后续的退税,相当于手续从简了,并开具《出口货物退运已补税证明》。 注意:在申报软件中《出口货物退运未退税证明》与《出口货物退运已补税证明》是在一个界面录入,统称为《出口货物退运已补税(未退税)证明》 图片来源:邦阅网:amoly 02退运的几种方式 1、退运后进行维修或换货再发给客户 (1)企业可以“进出境修理货物”办理进境,再复运出境则不必办理退运证明了,这是一种变通的简洁方式。 (2)企业也可以办理退运证明,再进行维修或换货再发给客户 2、不换货,也不维修,退运后不再发给客户,或即使再发新货物也与原退运业务无关 (1)企业需要开具退运证明。退运时原出口货物还未申报退税的,可直接开具《出口货物退运未退税证明》;退运时已经申报过退税的,需要开具《出口货物退运已补税证明》-外贸企业已退税的,需要先把退税款退还给税局,再开具退运已补税证明;生产企业不需要补税,在退税系统用负数申报冲减原免抵退税申报数据即可。 (2)对于退运进境的货物,如果是因品质或规格原因自出口放行之日1年内原状退货复运进境的,可免征收进口关税和进口环节海关代征税。超过1年或因其他原因退运的,要征收进口税收。 图片来源:邦阅网:amoly 03出口退运的财税处理 1、出口企业未申报退税发生退关退运的 (1)退运后进行维修或换货再发给客户 建议只对维修或换货费用作会计处理,不再调整其他会计处理以及税务申报系统。即不冲减收入,也不操作退税系统,只确认维修和换货的费用,对换货商品作借库存商品(退回商品)和贷记库存商品(换货出去的商品)的处理。 (2)不换货,也不维修,退运后不再发给客户 首先在发生退关退运次月的账务中冲减当期外销收入,同时调整已结转退关退运货物的成本。 其次如果是跨年度的,出口企业采用会计准则或企业会计制度的,应通过“以前年度损益调整”在账务和财务报表中进行损益调整;出口企业采用小企业会计准则,无论是否跨年,在退运时冲减当期数据。 关于税务申报系统,因未正式申报退税,不用在现行企业出口退税申报系统中进行相应的冲减操作,外销收入已做会计处理的只调整相关账表。 2、出口企业已申报退税发生退关退运的 (1)不换货,也不维修,退运后不再发给客户 首先外贸企业要冲减账面收入且补税,生产企业要在此情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据,同时调整已结转退关退运货物的成本。 其次如果是跨年度的,出口企业采用会计准则或企业会计制度的,应通过“以前年度损益调整”在账务和财务报表中进行损益调整;出口企业采用小企业会计准则,无论是否跨年,在退运时冲减当期数据。 关于纳税申报系统,因已申报过收入数据,无论是外贸还是生产企业都要在表一体现冲减的出口免税收入。 关于退税申报系统,外贸企业不用操作,生产企业应操作“出口明细冲减业务”,用负数申报冲减免抵退税申报数据,如果有当期免抵退税不足冲减时,其不足冲减部分应补缴差额税款。 (2)退运后进行维修或换货再发给客户 与出口企业未申报过退税不同,因为这种情形下出口企业已申报过退税,外贸企业已退税的要补税,生产企业用负数申报冲减后续的免抵退税申报数据,因此即使退运后维修或换货再发给客户,除非企业以“进出境修理货物”办理进境,否则也应按上述流程处理后再进行维修或换货费用的会计处理,不过新的发货可以以新的出口退税业务申请退税了。 来源:邦阅网:amoly,如有侵权,请联系删除!

11-24 05:43 阅读:19

TAG: 进出口 外贸知识 税务

国际要闻

2021英国脱欧清关&VAT政策变化

图片来源:邦阅网:IS工业集市 2020年已经接近尾声,2021年1月1日开始,英国清关以及VAT因脱欧产生了一系列的变化。特此整理了部分内容分享给大家! 以下所有内容生效日期为:2021年1月1日 UK Customs Declarations 英国清关申报 进口准备:HMRC(英国税务海关总署)要求从2021年1月1日起,为了顺利完成进口程序,所有的贸易商必须保证有: • GB开头的英国EORI号码 • 商品代码 Commodity Code,用于海关申报和关税计算 • 申报价格 Customs Value (完税价格),需要对进口货物进行报关并计算关税。货物价值根据WTO(valuation agreement)估价协议的国际标准。 名词解析: 欧盟要求所有成员国实施这个EORI计划方案,成员国里每个经济运营商Economic Operators都有一个独立的EORI号在欧盟用来进口、出口或中转货物。经营体(即独立交易商,合伙企业,公司或个人)需要使用他们唯一的EORI登记号参与海关及其他政府机构来申请进出口货物运输。 Duty&Tariff 关税制度 英国脱欧后,不再享有欧盟贸易边界。新的税制名为英国全球关税(UK Global Tariff),专门为英国的经济情况设计, 目的是减少和消除贸易壁垒,惠及本土经济。英国政府按照计划,免税贸易将占到其贸易总额的60%,远高于当 前47%的比例。平均关税税率从7.2%降至5.7% EORI 经营者注册和识别号码 • 欧盟EORI号码将不再适用于英国进出口 • 如果只是在北爱尔兰和爱尔兰之间运输货物,则不需要EORI码 • 英国进出口的贸易必须使用GB开头的EORI号码  • EORI号码为12位数,GB+9位数VAT号+000 (If have one entity but multiple sites you can have a different suffix for each site eg : 001)  • 申请EORI号码通过HMRC申请  英国脱欧后VAT新政 1、(适用于从EU/非UE地区到UK的进口贸易)贸易商可以申请VAT递延账户进行VAT递延支付,可以实现平均延期30天的VAT支付 2、 取消低价值批量申报VAT减免,即价低于£15或以下的B2C货物托运,也要缴纳进口增值税 3、进口价值不超过135英镑的货物,征收增值税的点从进口点转移到销售点 Online marketplaces(OMPS) (OMP:对于销售产品有促进效果的在线卖场,向客户出售商品的电子界面(网站或移动应用程序),例如市场、平台、门户或类似网站) 135英镑价值指的什么价值?指的是商品的销售价值,不包含任何: • 运输及保险费 • 其他税务相关费用 VAT新政适用于B2B吗? • 新的规定同样适用于低于135英镑的B2B贸易,但是,如果客户给OMP卖家提供了英国VAT账号,那么买家有责任支付VAT,如果买家 拒绝提供VAT号码,那么卖家必须承担VAT  • 如果客户未注册VAT,那么视作企业对个人销售,卖家必须承担VAT 新政情况下哪类贸易商需要注册英国VAT • 任何运营OMP且把物品销售给英国客户的商家 • 任何将货物直接销售给英国客户(未通过OMP)的贸易商,销售点不在英国境内,价值低于135英镑 以上为英国脱欧主体内容。 来源:邦阅网:IS工业集市,如有侵权,请联系删除!

11-26 02:56 阅读:42

TAG: 英国 税务 政策

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规范报税:香港公司别再做“零申报”了!

香港公司条例及税务条例规定,香港有限公司无论是否有利润,每年都必须做账与审计(亦称核数师报告),向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。 如果香港公司不做核数报告,一旦被税务局调查,且该公司没办法交代公司的财富来源,很可能被税务局怀疑企业在做"洗黑钱"的非法行为,或将面对高额罚款,甚至刑罚,而银行账户也可能被关闭。 因此,香港公司审计报告作为合法经营证明文件之一,重要性日益凸显。 图片来源:邦阅网:亨特离岸 一、什么是审计(核数)报告 《公司条例》第122条里规定,除“不活动状态”的公司外,香港公司不论财务状况如何,需要委任独立的审计师,对公司财政账目及其相关的会计凭证进行一次以法定审计基准呈报财务报表,以作评税。香港审计(核数)师会按照香港《公司条例》、会计师公会发出的香港会计准则、财务报告准则、以及审计准则及其要求,对账目进行客观审计,再附注专业的审计意见。也就是说,香港公司审计报告作为第三方审计公司出具的材料,是香港公司经营情况最直接、最客观的反映。根据会计师意见,我们可以将审计报告分为四大类: 1、无保留意见(Opinnion) 无保留意见的审计报告是最普通的审计报告。当注册会计师认为香港公司会计报表符合真实性与公允性,没有在香港公司审计过程中受到限制,且不存在应当调整或披露而被香港公司刻意隐瞒的重要事项时,就会给出无保留意见的香港公司审计报告。 2、保留意见 (Qualified opinion) 保留意见适用于被审计单位没有完全遵守香港公司会计准则和相关会计制度的规定,或香港执业会计师的审计范围受到限制。只有当香港执业会计师认为会计报表就其整体而言是公允的,但还存在对香港公司会计报表产生重大影响的情形,就会出具保留意见的审计报告。 3、否定意见(Adverse opinion) 当香港执业会计师确信香港公司会计报表存在重大错报和歪曲,以至会计报表不符合香港公司会计准则和相关会计制度的规定,不能从整体上公允反映香港公司的财务状况、经营成果和现金流量,香港执业会计师就会出具否定意见的审计报告。 4、不发表意见(Disclaimer of opinion) 当香港公司审计范围受到限制,可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的香港公司审计材料,以至无法确定香港公司审计报告的真实性与公允性,香港执业会计师就会出具无法表示意见的审计报告。比如香港公司做账时间太长,十年只出一份不活跃报告,但是票据的保存时间是七年,没有办法确认客户在此期间是否有其他活动等等,香港执业会计师就只能据此出不发表意见。 图片来源:邦阅网:亨特离岸 二、什么情况下可以税务零申报 严格说,香港并不存在“零申报”这个说法。所谓的“零申报”就是在收到税局的利得税表上写个“0”。通常国内人士成立了香港公司,只要银行有款项进出,就不具备做“零申报”的条件。利得税零申报必须是满足以下条件: ①在港没有经营任何业务(海关无进出口记录); ②香港未开立银行账户; ③在香港没有购买或租赁任何物业; ④在香港无雇员; ⑤没有容许或授权在香港使用专利、商标设计等资料。 在满足上述条件以后,可以通过税单向政府说明运营状况,也就是“零报税”(会计师出具“不活跃报告”)。政府即当此公司未运营或运营不加,可能再往后的财政年度减少税单的寄出,这主要是为了减少职能部门的工作量。香港公司做了业务不活跃报告后,政府将会在说明的年限内不再发送税单给此公司,这个期限通常由公司董事按照公司的运营情况而定。 图片来源:邦阅网:亨特离岸 三、未符合条件而零申报的风险 瞒税是一项刑事责任。所有报税表均附有声明书,报税人士必须签署证实所申报的资料全属真确及并无遗漏。凡于报税表内少报/漏报利润或收入,或提供错误资料,均属违法。如果公司未如实申报,故意采取“零申报”,一经发现,将会面临重大代价。 根据税务局2012年10月发布的最新的《报税指南》,如未如实申报公司税务,将会面临的处罚主要包括: 1、立即冻结公司所有银行账户和资金,以及公司其他在港资产; 2、任何人士如无合理辩解而提交不真确的报税表,即属违法可被罚款$10,000,及加罚相等于少缴税3倍的罚款。但税务局局长可按行政上的安排处以处罚; 3、提交不真确报税表意图瞒税是严重的违法行为。经定罪后,最高刑罚为罚款$50,000及加罚相等于少缴税3倍的罚款,以及入狱3年。高等法院上诉法庭曾发出警告,被告人一经定罪,可被判即时入狱。 来源:邦阅网:亨特离岸,如有侵权,请联系删除!

12-03 04:40 阅读:24

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EORI与VAT有何区别,外贸企业需要着重注意

图片来源:邦阅网:Tina.Zeng 外贸企业在进出口商品的过程中一般会接触到两个号码,一个是EORI另一个是VAT,这两个编码缺一不可。VAT代表的是增值税,如果外贸企业需要向欧盟国家销售商品,那么当商品到达欧盟国家的海关之后就需要交纳一定的税款。当商品成功售出之后,商家便能够得到退税。外贸企业在使用VAT的过程中一定要遵守使用规范,否则将会危及自身利益。例如有的企业在申请了英国的VAT之后便默认同步到了其他欧洲国家,这样的做法是不恰当的日后这种行为一旦被查到,就会被定义为偷税漏税。因为他默认所有的货物都已经发到了英国的仓库,然后从英国的仓库发往欧洲其他的国家,那么就应当算做距离销售。很多外贸企业认为距离销售是不用缴纳税款的,这样的想法是错误的。他只是交税的地点有所区别,该交的税款并不会少。因此外贸企业在使用VAT的过程中一定要遵循使用规范,避免出现类似的错误。由于VAT的申请注册流程较为复杂,所以建议外贸企业直接委托给专业机构完成此项工作,不仅效率高,而且能够避免不必要的麻烦。 EORI是一个登记号,如果外贸企业需要在欧盟国家内有经济贸易活动,那么就必须有一个登记号,外贸企业只需要在所属地的海关登记申请即可,这个登记号是欧盟国家通用的。这对于外贸企业来说是必不可少的,它类似于一张通行证,只有顺利申请到了EORI号码,企业才能够开展后续的进出口工作。企业在退税的过程中,必须要海关提供EORI号码,否则无法完成退税工作。除此之外,外贸企业向欧盟国家出口货物时,也需要向海关提供EORI号码。EORI号码的申请工作并不复杂,它是由海关颁发给外贸企业的,就有唯一性。它关系到企业日后清关工作以及退税工作能否顺利进行,因此企业一定要予以足够重视。 VAT号和EORI号的区别主要体现在两个方面,首先是获取方式不同,VAT是需要外贸企业找专业的代理进行注册的,但也有个别国家允许企业以个人名义上报信息进行注册。为了避免麻烦,外贸企业在找税务代理注册VAT号码的过程中,代理会帮他们一并注册好EORI号码。其次在是否通用上有一定区别,EORI号可以在欧盟国家通用,但是VAT号码则不一样,如果外贸企业需要和欧盟多个国家进行交易,那么就需要注册多个国家的VAT号码。如果出现了混用的情况,就有可能会被判定为逃税,从而承担更多不必要的损失。除此之外,企业还需要注意,如果进行多国商品进出口,一定要申请EORI号,否则会严重影响货物通行。如果货物是在当地完成的采购再售卖出去,没有进口这一环节,那么企业需要注意,应当申请采购地的VAT号码,并且不需要申请EORI号码。 总而言之,外贸企业在出口货物的过程中VAT号码以及EORI号码都是会经常接触到的,相关企业需要对其申请流程以及使用要求进行详细的了解,并且不能够在使用过程中存在侥幸心理,切不可因一时疏忽为企业带来不必要的损失和麻烦。VAT号码和EORI号码在使用过程中有一定的区别,外贸企业在操作时需要进行区分和辨别。只有按照规定流程申请并使用VAT号码和EORI号码才能够确保外贸交易活动顺利进行,从而为企业创造更多的收益和价值。 来源:邦阅网:Tina.Zeng,如有侵权,请联系删除!

12-04 03:14 阅读:10

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